Посилки з-за кордону для фізосіб: коли потрібно платити податок
Замовили товар на AliExpress, Amazon чи в американському магазині — і хочете зрозуміти, чи доведеться платити на митниці? Цей матеріал, підготовлений спеціально для фізичних осіб (приватних покупців), пояснює простими словами, коли посилка проходить безкоштовно, коли нараховують мито та ПДВ, скільки ви заплатите і як усе оформити. Для комерційного імпорту (бізнесу, юросіб і ФОП) діють інші правила. У цій статті йдеться саме про звичайні особисті посилки.
Коротко: коли треба платити, а коли ні
Головне правило для звичайної посилки фізичній особі: якщо сумарна вартість товарів у відправленні не перевищує 150 євро, жодних митних платежів немає — посилка йде одразу на видачу. Якщо вартість понад 150 євро, на суму перевищення нараховують ввізне мито 10% і ПДВ 20%.
Тобто платять не з усієї суми, а лише з тієї частини, що перевищує 150 євро. Невеликі замовлення з Китаю чи Європи здебільшого проходять без платежів — поки що (про можливі зміни з 2027 року розповідаємо нижче).
Поріг 150 євро — що це означає
Звільнення від митних платежів для посилок до 150 євро встановлене частиною 1 статті 234 Митного кодексу України (а також п.п. 196.1.17 Податкового кодексу). Закон каже: товари сумарною вартістю не більше еквівалента 150 євро не є об'єктом оподаткування митними платежами.
Кілька важливих уточнень, які часто плутають:
- Рахується вартість товару, а не з доставкою чи без. Якщо в рахунку доставка виділена окремо, у деяких перевізників вона може додаватися до вартості для перевірки порога — тож уточнюйте.
- Поріг — на одне відправлення від одного відправника. Кількість безмитних посилок законом не обмежена: можна отримувати скільки завгодно посилок до 150 євро кожна.
- Курс євро береться за курсом НБУ на день оформлення, тому гривнева сума «порога» щодня трохи різна.
Як рахуються мито та ПДВ
Якщо вартість понад 150 євро, розрахунок іде у два кроки. Спочатку рахують мито — 10% від суми, що перевищує поріг (підстава — частина 6 статті 374 МКУ). Потім ПДВ — 20%, причому база ПДВ — це сума перевищення плюс уже нараховане мито (ПДВ-базу збільшують на суму мита згідно з п.п. 191.1.1 ПКУ, ставка — стаття 194 ПКУ).
Розберемо на прикладі посилки вартістю 200 євро:
- Сума понад поріг: 200 − 150 = 50 євро
- Мито: 50 × 10% = 5 євро
- ПДВ: (50 + 5) × 20% = 11 євро
- Разом до сплати: 16 євро (у гривні за курсом НБУ)
Ще приклад, посилка 300 євро: перевищення 150 євро, мито 15 євро, ПДВ (150 + 15) × 20% = 33 євро, разом 48 євро.
Щоб не рахувати вручну й одразу побачити суму в гривні за актуальним курсом НБУ — скористайтеся нашим калькулятором митних платежів. Він враховує поріг 150 євро та правильно нараховує ПДВ на суму з митом.
Як проходить розмитнення: крок за кроком
Для звичайних посилок процес здебільшого автоматизований — особисто їхати на митницю не треба. Ось типовий шлях відправлення:
- Посилка прибуває в Україну й потрапляє на сортувальну станцію перевізника (Укрпошта, Нова Пошта, Meest тощо).
- Перевізник формує електронний реєстр і передає дані митниці. Якщо вартість до 150 євро — посилка зазвичай одразу прямує на видачу.
- Якщо вартість понад поріг — формується розрахунок платежів. Перевізник повідомляє вас (смс, дзвінок або сповіщення в кабінеті/застосунку).
- Ви сплачуєте — онлайн у кабінеті перевізника або при отриманні у відділенні.
- Посилку видають. Після оплати відправлення відпускають із митного контролю (зазвичай протягом доби).
Які документи знадобляться
Щоб митниця коректно оцінила посилку й не завищила вартість, варто мати під рукою:
- Інвойс (рахунок) від продавця — головний документ, де вказана вартість товару.
- Підтвердження оплати — чек, квитанція або банківська виписка.
- Фото або скан паспорта та ідентифікаційного коду (ІПН).
- Митну декларацію (форми CN22/CN23 для пошти або М16) — її здебільшого оформлює перевізник.
Найчастіша причина проблем — відсутність інвойсу. Без нього митниця має право оцінити товар самостійно за ринковими цінами, і оцінка може виявитися вищою за реальну ціну покупки.
Часті проблеми й відповіді
«Чому мені нарахували платежі, якщо посилка менша за 150 євро?»
Найімовірніше, спрацювала агрегація: якщо кілька посилок від одного відправника приходять на вашу адресу в один день, їхню вартість підсумовують. Сумарно вони могли перевищити 150 євро. Щоб цього уникнути, розносьте замовлення в часі або замовляйте від різних відправників.
«Митниця оцінила товар дорожче, ніж я заплатив»
Так буває, коли продавець занизив вартість в інвойсі або документів узагалі не було. Тоді митниця визначає вартість сама — за цінами на аналогічні товари (наприклад, з Amazon чи подібних майданчиків). Реальний випадок: товар за 120 євро без інвойсу оцінили у 200 євро. Висновок — завжди зберігайте інвойс і підтвердження оплати.
«Сума податків завелика — можна відмовитися?»
Так. Ви маєте право відмовитися від сплати — тоді посилку повернуть відправнику. Але врахуйте: витрати на зворотну доставку, як правило, лягають на отримувача.
«Скільки чекати, якщо посилку затримали для огляду?»
Зазвичай варто очікувати сповіщення протягом приблизно 10 робочих днів від дня затримання. Після сплати платежів відправлення відпускають, як правило, протягом доби.
«Це ж подарунок — за нього теж треба платити?»
Так. Поширена помилка — думати, що подарунки звільнені від платежів. При ввезенні в Україну митні платежі нараховують на всі категорії посилок однаково — і на покупки, і на подарунки, і на повернення. Для вхідних відправлень діє той самий поріг 150 євро незалежно від того, що написано на упаковці. Окрема пільга для подарунків між приватними особами з позначкою «gift» (наприклад, ліміт 45 євро) — це європейська норма, що стосується відправлень із України до країн ЄС, а не ввезення в Україну. Тож позначка «подарунок» на посилці з-за кордону сама собою від українських платежів не звільняє.
«Я повертаю товар за гарантією — чому митниця хоче платіж?»
Коли ви відправляєте товар на ремонт чи повернення за кордон, у момент відправлення з України ви платежів не сплачуєте. Питання виникає, коли товар повертається вам назад в Україну — формально це знову ввезення, і митниця може нарахувати платежі на його вартість. Щоб цього уникнути, на інвойсі чи декларації варто чітко зазначити причину: наприклад «повернення товару після ремонту, не для продажу, вартість указана лише для митного оформлення». Тоді платежі здебільшого не нараховують. Якщо ж причину не вказано і товар проходить як звичайна покупка понад 150 євро, платіж можуть нарахувати за повною ставкою. Окремо радимо зберегти підтвердження, що цей товар раніше вивозився з України — це спрощує безмитне повернення.
«Замовив кілька однакових речей — митниця вважає це бізнесом»
Якщо в посилці багато однакових товарів, митниця може кваліфікувати її як комерційну партію — тоді застосують правила для комерційного імпорту (без порога 150 євро) або повернуть відправнику. Точної дозволеної кількості закон не встановлює — рішення ухвалює митний інспектор за ознаками: чи вказують характер і кількість товару на особисте використання. На практиці підозру викликають однотипні товари в кількості, яку важко пояснити особистими потребами (наприклад, десяток однакових телефонів чи партія одного й того самого одягу різних розмірів). Кілька одиниць для себе та родини проблем зазвичай не створюють, а от партія однакових речей «на продаж» — створює.
«Чим загрожує занижена вартість в інвойсі?»
Якщо митниця виявить навмисне заниження, це кваліфікується як порушення митних правил — можливі штраф і складання протоколу, а не просто донарахування. Чесний інвойс майже завжди вигідніший за спробу зекономити.
«Посилка тижнями висить у статусі „підготовка до митного оформлення“»
Іноді затримка пов'язана не з митницею, а з самим перевізником — завантаженість складу, черга на внесення в реєстр. Якщо статус не змінюється довше за заявлені строки, варто звернутися безпосередньо до служби доставки й уточнити, чи внесено відправлення в митний реєстр. Зберігайте всі документи — вони знадобляться, якщо доведеться підтверджувати вартість.
Винятки: коли поріг 150 євро не діє
Є категорії, для яких правило 150 євро не працює:
- Електротранспорт — гіроскутери, сігвеї, електромопеди, електросамокати, електроскейти. На них мито і ПДВ нараховують з повної вартості, плюс акцизний податок (близько 22 доларів за одиницю).
- Підакцизні товари — алкоголь і тютюнові вироби. Їх пересилати поштою фізичним особам узагалі заборонено.
- Інші електронні сигарети та рідини — підакцизні, з окремим оподаткуванням.
- Товари з обмеженнями — ліки, зброя, певні хімічні речовини: можуть потребувати дозволів незалежно від вартості.
Окремо варто згадати ввезення у багажі (не поштою): через авіапункти безмитний поріг вищий — 1000 євро, через інші пункти пропуску — 500 євро та до 50 кг (стаття 374 МКУ). Але це вже про подорожі, а не про посилки.
Що може змінитися у 2027 році
Станом на середину 2026 року поріг 150 євро діє — 26 травня 2026 року Верховна Рада не підтримала ключові зміни до Митного кодексу, тож наявний порядок зберігся.
Водночас на горизонті зміни: обговорюється скасування пільги, за яким із 1 січня 2027 року ПДВ 20% може нараховуватися на всю вартість посилки (а не лише на суму понад поріг). Передбачається, що податок стягуватимуть автоматично ще на етапі купівлі на маркетплейсі, а відповідальність покладуть на самі платформи — за європейською моделлю. Це поки що законопроєкт, тож стежте за новинами. У цьому гайді ми оновлюватимемо інформацію, щойно правила зміняться.
Читайте також
Джерела
Матеріал має довідковий характер і не є офіційним роз'ясненням митниці. Ставки й правила можуть змінюватися — перед розмитненням звіряйте дані з чинним Митним тарифом України або консультуйтеся з митним брокером.